ትናንሽ ንግዶች በተለይ ለሠራተኞች የሚሰጡትን ጥፋቶች የበለጠ ተጋላጭ ናቸው. አንደኛው ምክንያት ብዙውን ጊዜ ሠራተኞች ብዙ ቁጥጥር ያልደረሱ በርካታ ተግባራትን ማከናወን ነው.
አንድ ምሳሌ ለሂሳብ ተቀባዮች , ለሂሳብ አከፋፈል እና ለሂሳብ መዛግብት ወርሃዊ እርዳታን የሚያስተዳድር አስተባባሪ ነው. ሁለተኛው ምክንያት ብዙ ትናንሽ ኩባንያዎች ማጭበርበሮችን ለመከላከል መሰረታዊ መቆጣጠሪያዎች የላቸውም, ለምሳሌ የፋይናንስ ማጣሪያዎች ወይም ዓመታዊ የውጭ ኦዲት. ሦስተኛ, ብዙ ትናንሽ የንግድ ድርጅቶች ባለቤቶች ቁልፍ ሰራተኞችን በጣም ጥብቅ እምነት ያሳደጉ እና ሐቀኝነት የጎደለው ምልክቶችን ለመቀበል አይፈልጉም.
የጠፋብቆት አይነቶች
የተረጋገጠ የማጭበርበር ፈራሚዎች ማህበር (ACFE) ሦስት ዓይነት የገንዘብ ዝውውርን ያጠቃልላል: ብስክሌት, የገንዘብ ልጀታ እና የማጭበርበሪያ ክፍያዎች. ተለጣፊ እና ጥሬ ገንዘብን የሚያካትተው የገንዘብ ገቢ ደረሰኝ ስርቆት ነው ይህም ማለት ወደ ሥራው የሚሸጋገሩ ገንዘብ ነው. የማጭበርበር ወጪዎች በክፍያ መልክ ከንግድ ስራ የሚወጣውን የገንዘብ ዝውውር ያካትታሉ.
በመዳበል ላይ
መፃፍ ማለት የአሰሪው የሂሳብ አያያዝ ስርዓት ገና ያልተገባውን የገንዘብ ስርቆት ነው. ስርቆት በካሽ ወይም በተለመደው የሽያጭ ቦታ ላይ ሊከሰት ይችላል.
ለምሳሌ, አንድ ደንበኛ የገንዘብ ስጦታን ተጠቅመዋል. አንድ ሰራተኛ ገንዘቡን ይይዛልና በገንዘብ ማዘዣው ላይ ግዢውን አያደርግም. የቢዝነስ ባለቤቱ ስርጭቱን አያውቅም ምክንያቱም ሽያጩ ምንም ዘገባ ስለሌለ. በተጨማሪም አንድ ሰራተኛ የሽያጩን የተወሰነ ክፍል እና ሌሎች ቀሪውን የኪስ ቦርሳ ሊያደርግ ይችላል. ለምሳሌ አንድ ሰራተኛ ከደንበኛ 10 ዶላር ይሰበስባል እና $ 5 ሽያጭ ያበቃል.
የቀረውን $ 5 ያስቀምጣል.
እንደ የእንቅልፍ ሰዓት ስራዎች ላይ የሚሰሩ ሰራተኞች በመደበኛ የስራ ሰዓታት ውስጥ ከሚሠሩ ሰዎች ያነሱ ቁጥጥር ይደረግላቸዋል. ከሽያጭ ሰራተኞች, ከሩቅ ሰራተኞች, እና ከቀጣሪው ዋና ቦታቸው የሚሰሩ ሌሎች ሰራተኞች ተመሳሳይ ነገር ነው. ለእነዚህ ሰራተኞች, መቁረጫ ማቆም ብዙውን ጊዜ የመድል ወንጀል ነው.
ማጫወት የቼክ ጥሰቶችንም ሊያካትት ይችላል. ለምሳሌ, የታካሚዎች ጽህፈት ቤት ለተቀበላቸው አገልግሎቶች ለጥርስ የጥርስ ጽ / ቤት ይፈትሻል. የጥርስ ሐኪም ሰራተኛ በአሰሪዎ ሂሳቦች ምትክ የተወሰነውን ወደ የግል ሂሳብ ይይዛል. የጎደሉ ቼኮች በአሰሪው የሂሳብ አያያዝ ስርዓት ውስጥ አልተገቡም አሠሪው መቀበላቸውን አያውቅም.
ገንዘብ አበራ
የገንዘብ ንክሻ የሚያመለክተው በአሠሪው መጽሐፍ ውስጥ ከተመዘገቡ በኋላ ገንዘብን ለመስረቅ ነው. የተሰረቀው ገንዘብ በአሰሪው የሂሳብ አሰራር ስርዓት ውስጥ ስለተመዘገበ Larceny ከመቁረጥ ይልቅ ለመደበቅ በጣም አስቸጋሪ ነው. አንድ ሰራተኛ ሽያጩን ካቆመ በኋላ የሽሬው ምሳሌ ከሽያጭ መያዣ ገንዘብ መጥፋት ነው. ሰራተኛው በድሮ የሽያጭ መመዝገቢያ ዘዴ በኩል (ከዚህ በታች የተዘረዘሩትን) በመጠቀም የራሱን ዱካዎች ለመሸፈን ሊሞክር ይችላል. እሱ (እሷ) የውሸት ተመላሽ ገንዘብ ሊፈጥር, ሽያጩን ሊያጠፋ, ወይም የሽያጭ መመዝገቢያ ፓሻን ሊያጠፋ ወይም ሊያጠፋ ይችላል.
የማጭበርበር ድጎማ
እንደ ገንዘብ ነክ ዝርፊያ, በማጭበርበር ፍሳሽ ላይ በአሰሪው መጽሐፍ ውስጥ የተመዘገበ ገንዘብን ማጭደልበት ያካትታል. ሠራተኛው አሠሪው ባልተፈቀደው አግባብ ገንዘቡን ለመልቀቅ ያለውን ቦታ ይጠቀማል.
ACFE 5 ዓይነት የማጭበርበር ሂደቶችን ይለያል.
- መታመርን ይመልከቱ. አንድ ሰራተኛ የማጭበርበር ቼክ በመፍጠር ወይም ነባሩን ለህይወቷ ይለውጣል. ለምሳሌ, አንድ ሰራተኛ ከቼክ ላይ የአሰሪው ስም እንደ ተከፋይ አድርጎ በመደወል ይቀይረዋል. ከዚያም ሰራተኛው ቼኩን ወደ የግል ሂሳብ ያስቀምጠዋል.
- ገንዘብ መመዝገቢያ ዕቅድ. አንድ ሰራተኛ ቀዳሚ ሽያጭ በማንሳት ወይም ተመላሽ ገንዘቡን በመክፈል በመመዝገብ ገንዘብን ይሰርቃል.
- የክፍያ መጠየቂያዎች ዕቅድ . ይህ ዓይነቱ ማጭበርበር እንደ የውጭ ትዕዛዝ ወይም ደረሰኝ የመሰለ የውሸት ሰነድን ያካትታል. ሰራተኛው የሐሰት ሰነድ ከፈጠረ ቼክ ያስወጣል. እሱ ወይም እሷ ቼኩን ካስገባው ወይም ወደ የግል ሂሳብ ውስጥ ያስቀምጠዋል.
- የወጪ መሸፈኛ ዕቅድ. ብዙ ሰራተኞች የንግድ ሥራ ወጪዎችን በማጭበርበር ማጭበርበር ይመሰርታሉ. የግል ወጪዎች እንደ ንግድ ስራ ወጪዎች ሊገዙ ወይም ገንዘቡን በትክክል መጨመር ይችላሉ. እንዲያውም አንዳንዶች ተመሳሳይ ወጪ ብዙ ጊዜ ያስገባሉ.
- የክፍያ ዕቅድ. የደመወዝ ሰራተኞች ለግል ጥቅም ሲሉ የደመወዝ መዝገቦችን, የጊዜ ሰሌፎችን ወይም ሌሎች ሰነዶችን ማጭበርበር ይችላሉ. ሰራተኞች ሐሰተኛ ሰራተኞችን መፍጠር, ኮሚሽኖችን ማጭበርበር, ወይም ደሞዝ መቀየር ወይም የሰሩባቸው ሰዓታት ቁጥርን መፍጠር ይችላሉ.
የመድን ሽፋን
አንድ ሠራተኛ በገንዘብ ባንክ በተዘረዘረው የባለቤትነት መመሪያ ውስጥ አይሸፈውም . ለዚህ ሁለት ምክንያቶች አሉ. በመጀመሪያ ገንዘብ በጥሬው እንደተሸፈነ ብቁ አይደለም. አብዛኛዎቹ መመሪያዎች የተሸፈኑ ንብረቶች ፍቺ በሚለው ትርጓሜ መሠረት ሂሳቦችን, የክፍያ መጠየቂያዎች, የገንዘብ ልውውጥ, ማስታወሻዎች, እና የገንዘብ ወይም የባለቤትነት ማረጋገጫዎችን አያካትቱም በሁለተኛ ደረጃ, አብዛኛዎቹ ፖሊሲዎች አንድ ሰራተኛ በተፈፀመው ሐሰተኛ ወይም የወንጀል ድርጊት ( በጊዜያዊ ሰራተኛ ወይም በተከራየው ሰራተኛ ጨምሮ) የሚከሰቱ ጉዳቶችን ወይም ጉዳቶችን አያካትትም.
ሰራተኞትን ገንዘብን በሠራተኞች እንዳይሰረቅ ለመጠበቅ ለሠራተኞች የስርቆት ሽፋን መግዛት ይችላሉ. (የድርጅቱን ሐራስነት ሽፋን ተብሎም ይጠራል). ይህ ሽፋን በድስትሪክቱ ወይም በወንጀል መከላከያ ቅፅ በኩል በንብረቶች ወይም በጥቅል ፓሊሲዎች ላይ ሊታከል ይችላል.