የሒሳብ ማቅረቢያ, የገቢ መግለጫ እና የገንዘብ ፍሰት መግለጫን መረዳት
በ 2006 መጨረሻ ላይ በኪቲት ኮርፕሬሽን የ 2006 ዓመታዊ ሪፖርት ላይ በሂሳብ መዝገብ, የገቢ ሪፖርት እና የገንዘብ ፍሰት መግለጫ ላይ በድረ ገጻችን ላይ ማየት ይችላሉ.
የፋይናንስ ዐረፍተ-ነገሮች በ document p. 24 (ገጽ 43).
የሒሳብ ሠንጠረዥን መተርጎም
እዚህ የቀረበው መረጃ የኩባንያውን አፈጻጸም የሚለኩ በርካታ የፋይናንስ ሬሾዎችን ለማስላት ያስችልዎታል. በተጨማሪም, ወቅታዊ የሆነ የሒሳብ መክፈቻ ወረቀቶች ቢያንስ አንድ ጊዜ ቀደም ብሎ ያለውን ውሂብ ማሳየት አለባቸው, ስለዚህም የፋይናንስ ሁኔታ እንዴት እንደተቀየረ ማወዳደር ይችላሉ.
ከእርስዎ ድረገፅ ጋር የኩባንያቸውን መግለጫዎች ከገበያዎ ተመሳሳይ ኢንዱስትሪ ለይተው ይወቁ. ካፒት ኮርፕስን እንደ ምሳሌ እንጠቀማለን, ውሂቡን በሂሳብ ዝርዝርዎ ላይ እንመረምራለን. የሚሰሉ ጥቂት ቁልፍ ሬሾዎች እነሆ. ሁሉም ቁጥሮች በሚሊዮን የሚቆጠሩ ዶላሮችን ይወክላሉ.
ፈጣን አመዳደብ- ይህ እርምጃ የኪሳራ ግዳታን ሳይፈጽም የዒላማውን ግዳታዎች ለመወጣት ያለውን ብቃት ይለካል. ውጤቱ ከፍ ያለ, የተሻለ ነው. በወቅታዊ ንብረቶች ("ንብረቶች") "ሲቀነስ" ("አክሲዮን") እና "እዳ" ("ሚዛን") ናቸው. በዒላማው ሁኔታ 14,706 ዝቅ ሲል 6,254 ሲሆን በ 11,117 የተከፋፈለው, ይህም ማለት 0.76 ነው.
- ትርጓሜ: ይህ ቁጥር በጊዜ ብዛት እየቀነሰ ቢሄድ ወይም በማነጻጸርዎ ምክንያት ካለዎት እጅግ ብዙ ካፒታል በመዋዕለ ንዋይ ላይ ሊያውሉት ይችላሉ ወይም በጣም ብዙ የአጭር ጊዜ እዳን ይወስዱ ይሆናል.
የአሁኑን ምጣኔ- ይህ የአሁኑ አጭር ሂሳብ ነው, ይህም የወቅቱን ሀብቶች በወቅታዊ እዳዎች በመከፋፈል ነው.
በ <ታፔ> ጉዳይ ውስጥ ይህ ማለት ከ 14,706 ጋር ሲነፃፀር በ 11,117 የተከፋፈለ ሲሆን ይህም ማለት 1.32 ነው ማለት ነው.
- ትርጓሜ: ይህ ቁጥር ከ 1 በላይ መሆን አለበት, እና ብዙ ጊዜ ከ 2 በላይ ከሆነ የጥንካሬ ምልክት ነው. ይህ ቁጥር ከ 1 በታች ከሆነ, ያ ማለት የአጭር ጊዜ ሃላፊነቶችዎ ከአጭር ጊዜ ሀብቶችዎ ይበልጣሉ. አንድ አመት በአመት ውስጥ ከተከሰተ ሀላፊነት ይቆጠራል. በአንድ አመት ውስጥ በጥሬ ገንዘብ ሊለወጥ የሚችል ከሆነ ቋሚ የሆነ ነው.
እዳ-ፍትሃዊነት ምጣኔ- በአጠቃላይ-አጠቃላይ እዳ በጠቅላላ እኩልነት ይከፍሉ. በዒላማው ጉዳይ ላይ አካፋታው የህብረተሰቡ ኩባንያ በመሆኑ ምክኒያቱም ባለአክሲዮኖች ባለ ድርሻ ላይ ነው. የዒላማውን መረጃ በመጠቀም ይህ ጥምርታ በ 8,675 የተገለጠው በ 15,633 ሲሆን ይህም ከ 0.555 ጋር እኩል ነው.
- ትርጓሜዎች: የረጅም ጊዜ ባለሞያዎች ይህንን ቁጥር እንደ ኩባንያው ጠበኛ እንደሆነ አድርገው ይመለከቱታል. ንግድዎ ቀድሞውኑ ዕዳ ውስጥ ከተረከበ ተጨማሪ የገንዘብ ድጋፍ ለመስጠት ፈቃደኛ አይሆኑም.
የሥራ ካፒታል: ይህ ለዕለት ተግባሮች የሚሰጠውን የገንዘብ መጠን ያመለክታል. አሁን ካለው ሀብቶች የወለድ ክፍያን በመቀነስ, ይህም በዚህ ምሳሌ 14,706 ዝቅ ሲል 11,117, ይህም 3,589 ነው.
- ትርጓሜ: ይህ ቁጥር አሉታዊ ከሆነ, የእርስዎ ኩባንያው የአሁኑን ግዴታዎች መወጣት አይችልም. ይህንን ቁጥር ለማሻሻል የሂሳብ አያያዝ አስተዳደር ልምድዎን ይመርምሩ . የሽያጭ ምትክ እና የሽያጭ ኪሳራ በንግድዎ የገንዘብ ምንጮች ላይ ችግር ሊፈጥር ይችላል.
የገቢውን መግለጫውን መተርጎም
ልክ እንደ ቀሪ ሒሳብ, የገቢ መግለጫ የኩባንያውን የፋይናንስ አፈፃፀም ለመለካት ዘዴ ነው. የተወሰኑት ሬሽዮዎች ከገቢው መግለጫ እና ከሂሣብ ሰንጠረዥ ላይ የመረጃ ቅስቀሳዎችን ተወያይተዋል. የታተመውን መረጃ ከዒላማ እንደአ ምሳሌ እንጠቀማለን. ሁሉም ቁጥሮች በሚሊዮን የሚቆጠሩ ዶላሮችን ይወክላሉ.
ጠቅላላ ትርፋማነት (Margross Profit Margin): - Target የሚሸጠው ገንዘብ የቲሸርት ሽያጭ በመሸጥ ይሸጥል; ይህም የሸቀጣ ሸቀጦችን ዋጋ (COGS) የሚሸጠው - የሽያጭ ወጪን ይሸፍናል. በሽያጭ የተከፋፈሉት የ COGS ተቀንሶ ትርፍ የጠቅላላ ትርፍ ትርፍ ያበቃል. እንደ አቶ ታፒስ ገለፃ 59,490 ዜከስ 39,399 ይሆናል. በ 59,490 የተከፋፈለው ሲሆን ይህም በ 0.337 ወይም 33.7 በመቶ ይሆናል.
የማሳያ ገቢ- ይህ አጠቃላይ ጠቅላላ ትርፍ ተቀንሶ, ትርፍ ተቀማጭ እና መቀነስ. በተጨማሪም EBIT (የወለድ እና ታክስ ወለድ ገቢ) ተብሎም ይጠራል.
የዒላማውን ውሂብ በመጠቀም, የድርጅቱ ቀመር በ 59,490 ዝቅ ያለ 39,399 ከ 12,819 ዝቅ ሲል 707 ቀን ከ 1 496, ይህም 5,069 ይሆናል.
የማዳበሪያ ትርፍ ተቀማጭ: ባለፈው ደረጃ የተገኘውን ጠቅላላ ድምር በጠቅላላ ሽያጭ ይክፈሉት. በዚህ ሁኔታ እኩልዮሽ 5,069 በ 59,490 ተከፍሏል, ይህም እኩል 0.85 ወይም 8.5 በመቶ ነው.
- ትርጓሜ: ይህ ምጣኔ የ EBIT ህዳግ (ኤቢቲ) ጠለፋ በመባል ይታወቃል እናም የአፈፃፀም ብቃትን ለመለካት ውጤታማ ዘዴ ነው. ይህ ቁጥር ዝቅተኛ ሆኖ ካገኙት, ገቢዎችን ያመጣል ወይም ይቀንሳል. የትኛዎቹ ደንበኞዎችዎ በጣም ጠቃሚ እና የትጋትዎን ጥረቶች ላይ ለማተኮር ይረዳል.
የተጣራ ትርፍ ትርፍ - የተጣራ ትርፍ በአጠቃላይ ገቢ የተጣራ ትርፍ ትርፍ ያበቃል. በዚህ ሁኔታ ውስጥ 2,787 በ 59,490 ተከፍሏል, ይህም ማለት 047 ወይም 4.7 በመቶ ነው.
ሮአ- ይህ ማለት ለእያንዳንዱ ዶላር የአንድ ዶሜር ዶላር ለሚያወጣ ኩባንያ ምን ያህል ትርፍ ያስገኛል የሚለውን ሀብቶች እና መለኪያዎች ለመመለስ ነው. በገቢ ሂሳብ ላይ ያለውን የገቢ ሂሣብ በሂሳብ ዝርዝር ውስጥ በመከፋፈል ROA ያሰላል. ከ 59,490 ጋር እኩል ያለው ለዒላማው በ 14,706, ይህም በ 4.04 ይከፈላል. በሌላ አነጋገር ለእያንዳንዱ $ ዒላማ በንብረቶች ላይ ካለው, $ 4.04 ገቢ ሊያገኝ ይችላል.
ሮኤ: ከላይ ከተጠቀሰው ጋር ተመሳሳይ ነው, ነገር ግን እሴቶችን በእኩልነት ይተካል. በዚህ ሁኔታ 59,490 በ 15,633 የተከፈለ, ይህም 3.81 እኩል ነው.
የተከፋይ ሂሳብ የሚሰበስብ ሂሳብ: ብዙ የንግድ ተቋማት ደንበኞችን በሚከፍሉበት ጊዜ እና ገቢውን በሚያዩበት ጊዜ መካከል ያለው መዘግየት ነው. ይህ በንግድ ንግድ ብድር ወይም ደንበኞች ካልከፈሉ ሊሆን ይችላል. ይህን ሊገኝ የሚችል ገቢ በሂሳብ መዝገብ ውስጥ ከተመዘገቡ በኃላ ለመቀበል ቢችሉም እንኳ, መሰብሰብ ካልቻሉ, የንግድዎ በቂ ገንዘብ ይጎድለዋል.
- ትርጓሜ: ሁሉንም ሂሳቦች ለመሰብሰብ ስንት ቀናት እንደሚወስዱ ይህን ፎርሙላ ይጠቀሙ 365 (ቀናት) በሂሳቦቶች ተቀማጭ ሂሳብ የተከፈለ (ጠቅላላ የተጣራ የሽያጭ ተቀባዩ በመለያ ተቀባዩ ይከፈላል). በኪ ታ ታች በ 36590 እኩል የተከፋፈለው በ 6,194 የተከፋፈለው, ይህም 38 እኩያ ነው ማለት ነው. ይህም ማለት በአማካይ በ 38 ቀናት ውስጥ ሂሳቡን ለመሰብሰብ ዒላማ ይደረጋል ማለት ነው. ንግድዎ ጤናማ የሒሳብ ማቅረቢያ ወረቀት ቢኖረውም በጥሬ ገንዘብ አጭር ከሆነ በጥሬ ገንዘብ ላይ ይጨመራል.
የገንዘብ ፍሰት መግለጫውን መተርጎም
የገንዘብ ፍሰት መግለጫ አንድ ኩባንያ ገንዘብን እንዳሰባሰበ እና እንዴት በተጠቀሰው ጊዜ እንዴት ገንዘብ እንዳጠፋ ያሳያል. በተጨማሪም የድርጅቱ ወጪዎች በአጭር ጊዜ ውስጥ ወጪውን ለመሸፈን የሚያስችል ብቃት ያለው መለኪያ መሳሪያ ነው. በአጠቃላይ ሲታይ አንድ ኩባንያ በተደጋጋሚ በጥሬ ገንዘብ ሲያስቀምጥ ከሆነ ኩባንያው ጥሩ ዋጋ እንዳለው ይቆጠራል.
የገንዘብ ፍሰት መግለጫ በሶስት ክፍሎች ይከፈላል-ቀዶ ጥገና, ኢንቨስትመንት እና ፋይናንስ. የሚከተለው የኪቲክ ኮርፖሬት ግዙፉ የዓለም የገንዘብ ፍሰት ዘገባ ነው. ሁሉም ቁጥሮች ሚሊዮኖችን ዶላሮችን ይወክላሉ.
ጥሬ ገንዘብ ከትግበራዎች: ይህ ከኩባንያው ዋና የንግድ ልውውጦች ውስጥ በየዓመቱ የሚመነጭ ገንዘብ ነው. መግለጫው እንዴት ከትርፍ ገቢዎች እንደሚጀምር እና ወደኋላ በመሥራት, የዋጋ ማቅረቢያ ሂሳቦችን እና ሂሳቦችን መቀበል. በአጭሩ ይህ ከትርፍ ግብር እና ከታክስ (EBIT) እና ከቅናሽ ቀነሰ ከግብር በፊት ነው.
- ትርጓሜ: ይህ ያልተቀነሱ ገቢዎች የከፈሉበትን ደረሰኝ ለመክፈል ስለማይቻል ከገቢያው የበለጠ የተሻለው አመልካች ሆኖ ሊያገለግል ይችላል.
ከመዋዕለ ነዋይ የተገኘ ገንዘብ- አንዳንድ የንግድ ድርጅቶች ዋና ተግባራቸውን ከሚያከናውኑባቸው ስራዎች ላይ ይሳተፋሉ ወይም አዲስ ኩባንያዎችን ይገዛሉ.
- ትርጓሜ: ይህ የገንዘብ ፍሰት መግለጫ ክፍል አዳዲስ መዋዕለ ንዋይ ማፍሰሶችን እና ከቀድሞው ኢንቬስትሜንት ያገኘነውን ገንዘብ ለገንዘብ ያቀርባል. በኪዩት ጉዳይ ላይ ይህ ቁጥር እ.ኤ.አ. በ 2006 በድምሩ 4 693 የነበረ ሲሆን ይህም ኩባንያው ለወደፊቱ ዕድገቱ እንደሚያመጣ በሚጠበቁ ፕሮጀክቶች ላይ ከፍተኛ ገንዘብን ኢንቨስት እያደረገ ነው.
ከመንግስት ፋይናንስ ( Cash From Financing): ይህ የመጨረሻ ክፍል የሚያመለክተው የገንዘብ ድጋፍን ከገንዘብ ነክ እንቅስቃሴዎች ነው. ሁለት ብሄራዊ የፋይናንስ እንቅስቃሴዎች በብድር መልክ ወይም አዲስ አክሲዮን ሊሰጡ ይችላሉ. በተጨማሪም አሁን ባለሃብቶች የሚሰጡት ክፍያዎች እዚህም ይጣጣማሉ. አሁንም Target በ 2006 ለ -1,004 አሉታዊ ቁጥርን ሪፖርት አድርጓል. ነገር ግን ይህ በግልጽ መተርጎም የለበትም: ኩባንያው ከዚህ ቀደም የነበረ ዕዳውን 1,155 ከፍሏል, 380 ትርፍ አሰጣጥ ተከፍሏል እንዲሁም ከ 901 ኩባንያ እቃዎች ተቤዠዋል.
- ትርጓሜ: - ባለሀብቶች የተገኘውን ትርፍ ያጭዳሉ, ምክንያቱም እነዚህ ሁለቱ እቃዎች የመጨረሻውን ሁለት እቃዎች ይወዳሉ. ለዚህ ክፍል ቀለል ያለ ቀመር: - አክሲዮን ከማንኛቸው ወጭዎች የተከፈለ ገንዘብ, የተከፈለ ገንዘብ ለመሰብሰብ ጥቅም ላይ የዋለ ገንዘብ ተቀንሶ.
የገንዘብ ፍሰት ትንታኔን ለመተንተን የመጨረሻው ደረጃ የሂሳብ ማካካሻ (2006) እና ባለፈው ዓመት (2005) ላይ የተጣራ የሂሳብ ሚዛን ማካተት ነው. በ