ለሶልፐርፐርነሮች, ሽርክናዎች እና የኤልኤልሲ የንግድ ሽንፈቶች
በዚህ ጽሁፍ ውስጥ ምን ያህል ክፍያዎች ለተለያዩ የንግድ ዓይነቶች እና ለንግድ ባለቤቶች ቀረጥ እንደሚቀንስ እንመለከታለን.
በመጀመሪያ, እኔ በአጠቃላይ እገልጻለሁ, እና በመቀጠል ያለፉ ቀረጥ ላላቸው የንግድ ተቋማት (ማለትም የንግድ ስራዎ ትርፍ እና ኪሳራቸውን ከግላዊ ተመላሽቸው ጋር የተካተቱ) ዝርዝሮችን እሰጥዎታለሁ .
ለኩባንያዎች የንግዳ ማጣት
የኮርፖሬሽኑ ባለቤቶች ለንግድ ትርፍ እና ኪሳራ በቀጥታ ግብር አይመለከቱም, ምክንያቱም የኮርፖሬሽኑ ታክሶች ከንግድ ባለቤቶች የተለዩ ናቸው. የአንድ ኮርፖሬሽን ባለቤቶች የአክሲዮኖች ናቸው. በፋዮች ላይ (ታክስ) ላይ ታክሏል. ምንም ትርፍ የለም, ግብር አይቀጠርም.
ማለፊያ በኩል ለሚገኙ አካላት የንግድ ክፍያዎች
ከላይ እንደተጠቀሰው, ለአንዳንድ የንግድ ዓይነቶች, የንግድ ስራ የገቢ እና የመክደሻ ወረቀቶች በባለቤቱ የግል ታክስ ሪተርን በኩል ያስተላልፋሉ. እነዚህ የንግድ ዓይነቶች የሚከተሉት ናቸው:
- በሂሳቦች C ላይ , እና በንግድ ድርጅቶች ላይ የንግድ ግብርን ለማስላት ብቸኛ ባለቤቶች እና የአንድ-ባለቤት ኤሲኤል ( በነጠላ አባልነት ብቻ ) ይባላሉ
- በአጋር ታክስ ሪተርን ላይ የንግድ ግብርን የሚያስከፍሉ የባልደረባዎች , ስቶኮል ኮርፖሬሽኖች, እና ብዙ-አባል ኤጀንሲዎች.
የተጣራ ትርፍ የማቆረጥ ሂሳብን በማወቅ
የርስዎ ጠቅላላ የገቢ እና የገቢ ምንጭ ከቢዝነስ እና የግል ምንጮች ሁሉ በግብር (ታክስ) ተመላሽዎት ላይ ይሰበሰባሉ. የተወሰኑ IRS ዘዴዎችን በመጠቀም በተወሰነ የተጣራ ትርፍ አሰሳ ሊሰላ ይችላል. የተጣራ ትርፍ ትርፍ ካለብዎ በግብር ተመላሽዎ ላይ ተመላሽ ገንዘብ ሊያገኙ ይችላሉ.
የተጣራ ትርፍ ኪሳራ በ 14040 መስመር 37 ላይ የተስተካከለ ጠቅላላ ገቢን በመጠቀም እና በመደበኛ ወይም በተራዘመ ጉድለቶች ላይ ቅናሽ (ነገር ግን የግል ንፅህና አለመጠበቅን በተመለከተ ተጨማሪ ዝርዝሮችን በ IRS Publication 536 ውስጥ ይገኛሉ.
የተጣራ ትርፍ ትርፍ በ " IRS Form 1045" (ፒዲኤፍ) A መርሃግብር ላይ ተወስዷል. የዚህ ቅጽ ርእስ "ጊዜያዊ ገንዘብ ተመላሽ" የሚለውን ቃል ይጨምራል. ይህ ተመላሽ ገንዘቡ ያጡትን ትርፍ ወደ ትርፈው ትርፍ ወደ ሚበልፈው የግብር ዓመት እንዲጓዙ ይደረጋል. የ "መሸጋገሪያ ማጣት" ይባላል (ከታች የተገለፁ).
አደጋ ላይ የሚደርሱ ደንቦች እና የንግድ ብክነት
በአደጋ ላይ ያሉ ደንቦች በሥራ እንቅስቃሴዎ ላይ ከንግድ ወደ ንግድዎ የሚያደርጓቸውን ኪሳራዎች ይገድባሉ. እነዚህ ለአደጋ የተጋለጡ ገደቦች ለአጋሮች እና ለ S ኮርፖሬሽን አክሲዮኖች እና ለአንዳንዶቹ የ " ኮ" ኮርፖሬሽን ባለቤቶች ይሠራሉ. በአደጋ ላይ ያሉ ደንቦች ለተወሰኑ የንግድ ዓይነቶችም ይሠራሉ ይህ በጣም የተወሳሰበ ነው. ለማውጣት ብቃት ያለው የግብር ባለሙያ ያስፈልግዎታል.
እንቅስቃሴ-አልባ እንቅስቃሴዎች
አይኤምኤስ "ተሣታፊ እንቅስቃሴ" ብሎ ከሚጠራው ማለት በባለቤትነት ቋሚ, ቀጣይ, ወይም በአግባቡ የማይሳተፍበት የንግድ ስራ ውጤት ከሆነ የንግድ ብድሮች ሊገደቡ ይችላሉ. በተገቢ እንቅስቃሴ ውስጥ የሚከሰት ኪሳራ ሊከፈል የሚችለው ከንግዱ ገቢ ብቻ ነው.
ለተጨማሪ ዝርዝሮች, IRS Publication 925 ይመልከቱ.
Sole Proprietorship and Single-member LLC
አንድ ብቸኛ ባለቤት በባለቤቱ የግብር ተመላሽ ግብር (ቅፅ 1040 እና በተለዋጭዎቹ) በኩል ታክስ ይደረግለታል. የቢዝነስ ባለቤቱ የገቢውን እና የተከፈለበትን የቢዝነስ ወጪ በማሳየት C መርሃ ግብር ይወጣል. በዚህ ቅጽ መጨረሻ በ 31 ኛው መስመር ላይ የንግድ ትርፍ ትርፍ ወይም ኪሳራ ታይቷል. ገቢው ከሆነ ይህ ቁጥር ወደ ቅፅ 1240 ቅፅ 1040 ይዛወራል.
ከላይ እንደተጠቀሰው, የንግድ ስራዎ ኪሳራ ከደረሰ, በቢቱ ውስጥ ያለው ኢንቬስትዎ "አደጋ ላይ መሆኑን" ማወቅ አለብዎት. የአብዛኞቹ የንግድ ባለቤቶች ኢንቨስትመንት አደጋ ላይ ናቸው. በአደጋ ላይ ያልሆኑ አደጋ ያላቸው ኢንቨስትመንቶች "ማቆሚያ" ወይም "ያልተደገፈ" ብድሮች ያካትታሉ. ሁሉም የንግድ ስራዎ አደጋ ላይ ከደረሰ, ሙሉውን የንግድ ኪሳራ ማሟላት ይችላሉ.
ተጨማሪ መረጃ ለማግኘት ለቅጽ 6198 መመሪያዎችን ይመልከቱ ወይም በ CPA ወይም የግብር አማካሪዎ ጋር ያረጋግጡ. እርስዎ አዎንታዊ ካልሆኑ በስተቀር እርስዎ እራስዎ መሞከር የማይፈልጉ አንድ ክፍል ነው.
የሽርክና ተባባሪዎች, የኤልሲ (LCs), እና S Corporations
ንግድዎ የበርካታ አባልነት ኤጀንሲ, ተባባሪ ወይም ኤስኤ ኮርፖሬሽን ከሆነ, በቢዝነስ ውስጥ "ኢንቬስት" ውስጥ እስከ ኢንቬስትዎ "መጠን" እስከሚሰጥዎ ድረስ ያለውን ኪሳራ ማካተት ይችላሉ. እንዴት እንደሚሰራ ለማየት አንድ ምሳሌ ማየት ቀላል ነው:
- ጂም እና ቶም በትንሽ አማካሪ ድርጅት ተባባሪዎች ናቸው. ሁለቱም ወደ $ 10,000 ዶላር በማስገባት ትርፍ እና ኪሳራ 50/50 ያጋራሉ. ለመጀመርም $ 30,000 ለመክፈል ችለዋል. የእያንዳንዱ አጋር የመጀመሪያ መነሻ ነገር $ 20,000 ($ 5,000 ተጨማሪ $ 15,000) ነው.
- ለመጀመሪያው ዓመት, $ 20,000 ሳንቲም $ 5,000 እና የ 25,000 ዶላር ገቢ ነበራቸው. የ 50/50 ን ኪሳራ ይከፋፈላሉ, ስለዚህ እያንዳንዱ $ 10,000 ዶላር አጥቷል. የ 15000 የአሜሪካን ዶላር ካላቸው, ለዓመቱ ሌሎች የገቢ ማካካሻዎችን ለማካካስ የተቻለውን ሁሉ ድርሻቸውን መውሰድ ይችላሉ.
- ከጂም እና ቶም ትቶን ሌሎች ብድሮችን ካላወጡ ወይም ወደ ኢንቨስትመንት ካልጨመሩ በቀጣዩ ዓመት $ 5,000 ይቀነሳል. የጠፋባቸው ከ 5,000 ዶላር የበለጠ ከሆነ እነሱ የሚገባውን ብቻ ነው ወደ 5,000 ዶላር ብቻ ነው.
ባለፉት ጊዜያት ወይም የወደፊቱን ዓመታት ማቃለያዎችን ማቃለል
የጠፋብዎት ጊዜ ውስጥ ያልተቋረጡ የንግድ ስራ ኪሳራዎች ካለዎት, እነዚህን ጊዜያት ያለፉት ወይም የወደፊት ዓመታት ውስጥ እንዲከፍሉ ይጠየቃሉ. ታክሶ ማጣት መሸጋገሪያ ወይም ኪሳራ ይሸጣል , እና በድጋሚ, እርስዎ እንዲረዱዎት የግብር ባለሙያ መሆን አለብዎት.
የኃላፊነት ማስተባበያዎች- ልክ እንደተለመደው ከግብር ጉዳዮች ጋር, ይህ ርዕሰ-ጉዳይ በጣም ውስብስብ ነው. እዚህ እና በዚህ ጽሑፍ ላይ ያለው መረጃ ለአጠቃላይ ዓላማዎች ብቻ ነው. ታክስ ወይም ህጋዊ ምክር ለመስጠት የታሰበ አይደለም. ለግብር ተመላሽዎ የተጣራ ትርፍ እና ሌሎች ስሌቶችን ለማስላት ልምድ ያለው ባለሙያ እርዳታ ያስፈልግዎታል.