በአርሶርስ ሪሶርስ ሪስሎች (ሪሶርስ ሪስ) ውስጥ ትኩረት መስጠት ያለባቸው ነገሮች
አንድ የተስተካከለ ጥገና መሣሪያን የተሻለ ያደርገዋል, ንብረቱን ወደ መደበኛው ሁኔታ ይመልሰዋል, ወይንም ንብረትን ለአዲስ ወይም በተለያየ ጥቅም ላይ ለማዋል ሲያስፈልግ ወጪው በበርካታ ዓመታት ውስጥ ዋጋ ያለው እና በንብረት ዋጋ ላይ ተጥሏል.
በደረጃዎች, በመጠባበቂያዎች ወይም ማስተካከያዎችን የማይሰሩ የጥገና እና የጥገና ወጪዎች ወጭው በተከፈለበት ዓመት ውስጥ ሙሉ በሙሉ ሊቀነስ ይችላል.
መሠረታዊ ነገሮች
"እቃዎችን ካስተካከሉ ሊቀይሩት ይችላሉ," "ስቴሽኖል ኔልሰን" እና "እሽግሪንግ ቢዝነስ አነስተኛ የንግድ ጦማር" ጥገናዎችን ስለ ገንዘብ መቀነስ ብዙ ፅፈው የፃፉት እና የቀዘቀዘ የኢ-መፅሐፍ ዝግጅት ማጠናቀቂያ ቅፅ 3115 አዲስ ተለዋጭ ንብረት ደንቦች .
ኔልሰን እንዲህ በማለት ይናገራል, "የምታደርጉት ነገር የተሻለ, መልሶ መገንባቱ ወይም የአኗኗር ዘይቤው ጥሩ ከሆነ, አዲሶቹ ደንቦች እምብዛም ትናንሽ ድንቹ ካልሆኑ እምብዛም ስለማያነንሱት ነው."
ትክክለኛውን ጥገና እና ጥገና ማስተካከል ይቻላል
"በአጠቃላይ ለተከፈለ ንብረቱ ለጥገና እና ለንፅፅር የተከፈለ የገንዘብ መጠን በካፒታል (ካፒታላይዜሽን) ውስጥ ካላስገባ ገቢ አይደረግም." (IRS.gov, Publication 535, የንግድ ወጪዎች, ምዕራፍ 7 የጥገና እና የጥገና ወጪዎች).
ምን ያህል የማካን ዋጋ እንዳንጠቀምብን ስንወስን ይህ ጥያቄ እኛን እንድናስገድደው ያስገድደናል - ይህ ወጪ በካፒታል (capitalized) ካልሆነ ከዚያ ልናስወግደው እንችላለን.
በሌላ የሕትመት ክፍል 535 ውስጥ, IRS በጥገና እና ጥገና መካከል ያለውን ልዩነት ያብራራል.
"ጥገናዎች በንግድዎ ወይም በንግድዎ ውስጥ ጥቅም ላይ የሚውሉ ንብረቶችን ለማደስ ወይም ለማሻሻል ወጪ ተቀናሽ ወይም የካፒታል ወጪ ነው.በጥላዊው ኦፕሬቲንግ ኦፕሬቲንግ ኦፕሬቲንግ ኦፕሬተር ላይ ንብረትዎን የሚያስጠብቅ የተለመደ ጥገና, ነገር ግን ያንን ቁሳዊ ሃብት በአግባቡ ለመጨመር ወይም ጠቃሚውን ለማራዘም የንብረቱ ህይወት በሚከፈልበት ዓመት ይቀንሳል, አለበለዚያ ዋጋው በንብረት ዋጋ እና በንብረት ዋጋ መቀነስ አለበት. " (IRS.gov, Publication 535, የንግድ ወጪዎች, ምዕራፍ 11, ጥገናዎች ክፍል).
እዚህ ሲገመገም በአርአይኤስ (IRS) እንደሚጠቁ አስተውሉ. አይኤምኤስ እንደሚለው መደበኛ ጥገና "ንብረትዎን በተለመደው ኦፕሬቲንግ ኦፕሬተር ላይ ይጠብቃሉ." አንድ ምሳሌ በመኪና ላይ ዘይት መቀየር ነው. ዘይቱን መቀየር መኪናውን በመደበኛነት እና በተቀላጠፈ ሁኔታ እንዲሠራ ያደርገዋል, ነገር ግን የመኪናውን ጠቃሚነት አይጨምርም. ማስተላለፊያውን ወይም ሞተሩን በመተካት የመኪናውን ጠቃሚ የህይወት ህይወት በከፍተኛ ሁኔታ ያራዝመዋል.
ጥገናዎችን እና ጥገናን ማበልጸግ: "BRA" ሙከራ
ንብረትን የተሻለ የሚያደርጋቸው ጥገናዎች እና ጥገና ወጪዎች, ወይም ወደ ሥራ መሥሪያው እንዲመለስ ወይም አዲስ ጥቅም ላይ ለማዋል ሲፈልጉ በበርካታ አመታት ውስጥ ሲካተት እና ሲቀንስ ማካካሻ ያስፈልጋቸዋል. አንድ ሰው የ BRA ፈተናን ቢጠቀም ቶሎ ቶሎ ሊታወስ ይችላል, ይህ የቶኒ ናቲ ፈጠራ ተምሳሌት ነው.
B መተዳደሪያዎች ከዚህ በፊት ከነበረው በፊት የተሻለ የሚያደርግ ጥገና ናቸው. በተለይም, ጥገናዎች ከተሻሻለው ምድብ በታች ናቸው:
- ንብረቱን ከመገዙ በፊት የነበሩትን ጉድለቶች ያርሙ
- ንብረቱ በሚካሄድበት ጊዜ የተከሰተውን ችግር ያርሙ
- ተጨማሪ አቅም እንዲኖረው ወይም እንዲስፋፋ ወይም እንዲስፋፋ ወይም እንዲስፋፋ ማድረግ
- የንብረቱ ጥራት, ጥንካሬ, ብቃት ወይም ምርታማነት እንዲጨምር ይጠበቃል
ለተጨማሪ ዝርዝሮች, ምን የተሻለ ነገር ይመልከቱ? የ E ውነት ቋሚ ሕጎች ጥብቅ ቁጥጥር
እንደ አንድ እንደሚመስላቸው እድሳትዎች አንድ ነገር ወደ የተለቀቀው ሁኔታው እንዲመልስ ይጠየቃሉ. ጣራ ለመጠገን ወይም ጣራውን ሙሉ ለሙሉ መመለስ ሁለቱም የመልሶ ማገገሚያ ምሳሌዎች ናቸው. በተለይም, ጥገና ሲደረግላቸው ጥገናዎች በተሃድሶው ምድብ ስር ይመደባሉ.
- የተበላሸ ንብረትን ወደ "በተለመደው ኦፕሬቲንግ ኦፕሬተር" ወይም
- የንብረት ክፍል ዋና አካል ወይም ዋነኛው መዋቅራዊ አካል ይቀይሩ; ወይም
- ንብረቱን እንደገና ወደ አዲስ-ሁኔታ መመለስ; ወይም
- በተቀላቀለበት ኪሳራ, በሽያጭ ወይም በመገበያየት ውጤት ወይም በንብረቱ ላይ ወይም በንብረቱ ላይ ለሚደርስ ጉዳት የሞት ማጣት.
ለተጨማሪ ዝርዝሮች አንድ የንብረት ክፍል ወደነበረበት ለመመለስ ምን ያህል መጠኖች ይመልከቱ? የ E ውነት ቋሚ ሕጎች ጥብቅ ቁጥጥር
ተለዋጭ ዕቃዎች ንብረቱ ወይም መሳሪያው እንዴት ጥቅም ላይ እንደሚውል የሚያስተካክል ጥገናዎች ናቸው.
ለምሳሌ, የአንድ ሕንፃ ባለቤት አንድ ፋብሪካ ወደ ማሳያ ክፍል ይለውጣል እንበል. ህንፃው ከማምረቻው ወደ የሎተል ሽያጭ ለውጦችን እንዴት እንደሚጠቀምበት. ግብር ከፋዩ / ቧን (ንብረቱን) እንዴት እንደሚጠቀምበት ከለቀቀ, ንብረቱን ለመለወጥ የተደረጉ ማናቸውም ጥገናዎች ካፒታል (ካፒታል) ያላቸው ናቸው.
በተለይም, የአገር ውስጥ ገቢ አገልግሎት (IRS) እንደሚለው የማስተካከያ ወጪ ማለት "እርስዎ በአገልግሎቱ መጀመሪያ ላይ ካስቀመጡት ንብረት ጋር በንብረቱ ላይ ከተለመዱት የንብረት ክፍል ጋር የማይጣጣሙ ከሆነ የንብረት አሃድ ወደ አዲስ ወይም የተለየ አጠቃቀም የሚቀይሰው መጠን ነው (የንብረት ክፍሉ ከአዲስ ወይም በተለየ አጠቃቀም ላይ ተጨባጩን የትኛው ቋሚ ንብረት የመጨረሻ ድንጋጌዎች ወዘተ) ምን ይስማማል?
አቋራጭ መንገዶች: ሶስት የሶር ሃርቦር ደንቦች
ጠቅላላ ህጉ ጥገናዎች እና ጥገናዎች ወጪዎች በካፒታል እና በአጠቃላይ እንዲቀንስ ማድረግ ነው. ለጠቅላላው መመሪያ ልዩ ሁኔታዎች አሉ. በርግጥም, ሦስት (IRS) ደህንነቱ አስተማማኝ ወደቦች የሚጠራባቸው ሦስት ልዩነቶች አሉ. ነገር ግን በተረጋጋ ወደብ ቢመጣም, አንድ ሰው ወጪውን አይጽፍም. IRS የግብር ተመላሾችን ለግብር ተመላሽቸው የምርጫ መግለጫ በማቅረብ መደበኛ (እንደ "ምርጫ") የመደበኛ ምርጫ እንዲመርጡ ይጠብቃል.
$ 2,500 ለአነስተኛ ግብር ከፋዮች /
አንድ ሰው ወይም ንግድ ዋጋው በ $ 2,500 (ወይም ከዚያ ባነሰ) በንጥል ወይም በፋይ ካርዱ ዋጋ ላይ ከሆነ የጥገና እና የጥገና ወጪዎች ሊቀንስ ይችላል. "በተገቢው የገንዘብ መግለጫ" ያለ የንግድ ድርጅት አስተማማኝ የሆነ የወደብ መጠን $ 5,000 ነው. ይህ $ 2,500 ገደማ ለግብር ዓመት 2016 ተግባራዊ ይሆናል.
ለ 2014 እና 2015 ግብሮች, ገደቡ 500 ዶላር ነበር. ማሳሰቢያ 2015-82, ለውጡን በተመለከተ ዝርዝሮችን በተመለከተ በአርኤስኤስ ድረገፅ ላይ የዝቅተኛውን የአርሚኒየስ ሴፍ ሃርፊክ መጨመር ለትርፍ ግብር ክፍያዎች (pdf) ይመልከቱ. በዚህ ደንብ ላይ ለተጨማሪ ዝርዝር, በ "IRS" ድህረ ገፅ ላይ የ Q & A የ De minimis security harbor ምርጫ ክፍልን ይመልከቱ.
ለትክክለኛ ግብር ከፋዮች /
በንብረቱ ላይ ጥገናና ጥገና ከከፈለው ጠቅላላ መጠን ከ $ 10,000 በታች ወይም እኩል ከሆነ ወይም 2 ከመቶ ያልተጣነ ከሆነ ንብረቱ ዝቅተኛ ከሆነ ጥገናዎች ወዲያውኑ ይቀነሳሉ. አስተማማኝ ወደብ የሚገኘው ከ 10 ሚሊዮን ዶላር በታች ገቢ ላላቸው የንግድ ተቋማት ብቻ ነው እናም ጥገና የተደረገበት ንብረት ከ 1 ሚሊዮን ዶላር በታች ማስተካከያ አለው. በዚህ ደንብ ላይ ተጨማሪ ዝርዝር ለማግኘት ለአርሶ አደሩ የግል ግብር ከፋዮች የምርምር እና የምርጫ ክፍል በ IRS ድረ-ገጽ ላይ ይመልከቱ.
ለደህንነት ጥገና የድንበር ሐብቶች
ጥገናው መደበኛ የጥገና ሥራዎችን ያካተተ ከሆነ የጥገና ወጪዎች ወዲያውኑ ይቀነሳሉ. እነዚህ በየጊዜው የሚደረጉ ጥገናዎች ናቸው.
አይ አርአይኤስ ይህንን በዝርዝር በዝርዝር አስቀምጧል. ቀስ በቀስ ለሚስተካክል ጥገና ወዲያውኑ ለመክፈል አይኤምኤስ ከዚህ በታች የተጠቀሱትን አራት መስፈርቶች ማሟላት ይፈልጋል.
- ጥገናዎች የሚከናወኑት በየጊዜው የሚከናወኑ ድርጊቶች ናቸው.
- የጥገናው ውጤት በንግድ ወይም ንግድ ውስጥ ጥቅም ላይ መዋል በሚያስከትለው ጫና ምክንያት
- ንብረቱ በተለመደው ሁኔታው በጥሩ ሁኔታ እንዲሰራ ለማድረግ ጥገናዎች ያስፈልጋሉ.
- እንዲሁም ጥገናዎቹ ሊከናወኑ እንደሚገባ ሙሉ በሙሉ ይገመታል:
- በ 10 ዓመት ውስጥ ከአንድ ጊዜ በላይ (ለህፃናት ሕንፃዎች እና መዋቅሮች), ወይም
- በንብረቱ ህይወት ክፍል ውስጥ ከአንድ ጊዜ በላይ (ከህንፃዎች ውጪ ለሚገኙ ንብረቶች) ከአንድ ጊዜ በላይ.
(የህይወት ሕይወት የሚያመለክተው በ IRS ን ንብረታችንን እንድናጣ የሚጠብቁን የዓመታት ብዛት ነው. ይህም በ Publication 946, How to Depreciate Property , በተለይም በምዕራፍ 4 እና በባለ ክፍል B ንብረቶች ክፍል ውስጥ ተዘርዝሯል.) - ከ Safe Harbor ለ በ IRS ድረ-ገጽ ላይ የ Q & A መደበኛ የጥገና ክፍል. የማስጠንቀቅያ ቃል; በተለመደው ምድብ ውስጥ ለሚሰፍሩት ወጭዎች መደበኛ የጥገና ጥገና ማእከል አይመለከትም.
ከፊል ዝግጅቶች
አንድ አከራይ በኪራይ ቤት ውስጥ ጣራ ያስተካክል. እስቲ ስለዚህ ሁኔታ እናስብ. ንብረቱ በኪራይ ውስጥ እንዲቀመጥ ከተደረገ የንብረቱ ዋጋ ለሁለት ተከፍሎ ነበር: መሬት እና ሕንፃ. መሬቱ ያልተቆራረጠ ንብረት ነው. የህንፃው ዋጋ በካፒታል (ካፒታላይዜሽን) እና በዓመት ውስጥ ዋጋው ላይ ዝቅ ተደርጎ (ለንብረት ቤት አከራይ 27.5 አመታት ወይም ለንግድ ስራ ሪል እስቴት 39 አመታት) የዋጋ ቅናሽ ተደርጓል. ስለዚህ የድሮው ጣራ ላይ ወጪው ለህንፃው ዋጋ ተጨምሮ በጊዜ ብዛት እየቀነሰ ነው.
አሁን አከራዩ ጣራውን ተክቷል. እንዲህ ዓይነቱ ማገገሚያ (Capitalization) እና የዋጋ ቅናሽ (ከ 27.5 ወይም ከ 39 ዓመት በላይ እንደ አስፈላጊነቱ) መሆን አለበት. ስለዚህ አሁን ባለንብረቱ የዋጋ ንረት ሁለት ንብረቶች አሉት: የመጀመሪያው ሕንፃ እና አዲሱ ጣሪያ. ነገር ግን አሮጌው ጣሪያ በህንፃው ውስጥ ተካትቷል. ስለዚህ በንጽጽር ላይ ባለንብረቱ ከአሁን በኋላ የማይኖር ንብረትን (የድሮውን ጣሪያ) እያነሰ ነው. በዚህ ሁኔታ ውስጥ, IRS የአከራይ ባለቤቱን ከፊል ልዩነት እንዲፈጽም ይፈቅዳል. ባለንብረቱ የድሮውን ጣራ ለመጨመር ይችላል (ይህም ከህንፃ ቅነሳ የጊዜ ሰሌዳ ውስጥ ያንን ዋጋ ያስወግደዋል).
ጥቅሙ ምንድን ነው? ይህ በአሮጌው ጣራ ላይ ፈጣን ቅናሽ ያገኛል, ይህም በበርካታ አመታት ላይ አዲሱን ጣሪያ ዝቅ ለማድረግ ያስችላል. ይህ ደግሞ የግብር ከፋዩ የሂሳብ ዝርዝርን (የቀድሞውን ጣራ እና ታትሞ የዋጋ ቅነሳውን) ያስወግዳል. በቢዝነስ ሀገር ውስጥ የግብር ቢሮ ዳይሬክተር ፊስ ዛምማን "ምንም ቅናሽ አልተደረገም. ስለዚህ ከፊል ድንጋጌዎች ንብረቱ ለወደፊቱ የሚሸጥ ከሆነ ለወደፊት እንደገና እንዲቀነሱ አያደርግም.
እርስዎ ምን ለማየት ይፈልጋሉ?
ምን ያህል ሊቆጠር እንደሚችል እና ምን መሆን እንዳለበት በአግባቡ በትክክል ለመወሰን, ወጪዎች ምን ያህል ዋጋ እንደሚከፍሉ እና ወጪው እያስተካከለ ወይም እየተንከባከበው እንዴት እንደሚከፈል እንገመግማለን. ኔልሰን እንዲህ ብለዋል: "እነዚህ ተጨባጭ ንብረት ደንቦች እንደሚሉት እነዚህን ወጪዎች በጥንቃቄ መመልከት አለብን." ስለዚህ እነዚህን ወጪዎች እንዴት እንመለከተዋለን?
ለእያንዳንዱ የጥገና ወይም የጥገና ወጪ:
- ለክፍያው ደረሰኝ ይከልሱ
- ወጪው ምንድን ነው? የ BRA ፈተናን ይተግብሩ: ወጪው የተሻለ, መልሶ መመለሻ ወይም ማሻሻያ ነው?
- ወጪው ምን ያህል ነው?
- በፋክስ ማቅረቢያ እያንዳንዱ እቃ ከ $ 2,500 እኩል ወይም ያነሰ ነው? አጠቃላይው ደረሰኝ ከ $ 2,500 ጋር እኩል ወይም ያነሰ ነው? ከሆነ, De minimis safe harbour መጠቀምዎን ያስቡበት.
- ይህ መጠን ከ $ 10,000 እኩል ወይም ያነሰ ነው? ከተስተካከለው ንብረት ላይ ጥገና ከተደረገላቸው 2 በመቶ ጋር እኩል ወይም ከዛ በታች ነው? ከሆነ ለአነስተኛ ግብር ከፋዮች ለመጠጥ ተጠቀሙበት.
- የጥገናው ባሕርይ ምንድን ነው? ንብረቱ በተለመደው ኦፕራሲዮኖች የሥራ ክንውን ሁኔታ ውስጥ እንዲጠበቅ መጠበቅ እና መጠበቅ አስፈላጊ ነውን? ከሆነ ደካማ የሆነውን የንዋይ ማጠራቀሚያ ለወትሮው የጥገና አገልግሎት መጠቀም ያስቡበት.
- አንድ ሰው "ከፊል ባሕር" ሊለው ይችላል ብሎ ለማሰብ ሞክር.
- እንደ አስፈላጊነቱ ወጪዎችን ያመክኑ እና የጥገና ወጪን ለመጻፍ የቅናሽ መርሐ ግብር ይዋቀሩ.
ወደ ጥገና እና ጥገና ጥልቅ ጥልቅ ጉድጓዶች ጥገናዎች:
- በአዕም-ጥልቀት: አይ.ኤስ.ኤስ. (እ.አ.አ.) በንብረት ላይ መጣል በሚከለክለው ንብረት ላይ ደንቦችን ያጠናቅራል (የፔርማር ታክስ ማተምን, ሴፕቴምበር 8, 2014).
- ማስታወቂያ ከ 2015 እስከ 822 (IRS.gov, pdf), ከ 500 ዶላር እስከ 2,500 የአሜሪካን ዶላር የ de minimis safety harbour ለውጦታል. በ IR-2015-133 ውስጥ ተጠቃልሏል: ለአነስተኛ የንግድ ድርጅቶች: አይኤስአይስ ተጨባጭ ንብረቶች ቁመት ወደ $ 2,500 ያድጋል; ምዝገባ እና መዝገብ መዝናኛ (IRS.gov, ኖቬምበር 24, 2015).
- ተጨባጭ ንብረት መመሪያዎች - ተዘውትረው የሚጠየቁ ጥያቄዎች (IRS.gov, ማርች 13, 2015).
- የገንዘብ ውሣኔ 9636-ተጨባጭ ንብረት ጋር የተያያዙ ወጪዎችን እና ቅበላን በተመለከተ የተሰጠ መመሪያ (IRS.gov, በተገቢው ቀን መስከረም 19, 2013).
- የገቢ አሠራር ሂደት 2015-20 (IRS.gov, pdf); በአይ ኢራ-2015 -29-IRS ለአነስተኛ የንግድ ስራ ድርጅቶች ለ 2014 እና ለወደፊት ዓመታት ጥገናዎችን እንዲያጸድቅ ያደርጋል (IRS.gov, ፌብሩዋሪ 13, 2015).
- ተጨባጭ ንብረት መመሪያዎች - ጥገና መመሪያዎች እና መመሪያዎች (AICPA.org)
- አዲሱን ተጨባጭ ንብረት ደንቦች መተግበር ( ጆርናል ኦቭ ዲዛይን , ጥር 31 ቀን 2014).
- የተለመዱ ጥገና አስተማማኝ መጠለያዎች በአዲሱ የአገር -አር-ኤም ኤስ ጥገና ደንቦች (Nolo.com)
- አነስተኛ የግብር ከፋች ለጥንቃቄና ለጥገና (Nolo.com)
- የቤት አከራዮች መስፈርቶች በአርሶ አደሮች (IRS) ጥገና ደንቦች (Nolo.com)